De Minimis là gì và tại sao nó khác nhau theo quốc gia?

Một lô hàng trị giá 40 $ có thể qua một cửa khẩu mà không bị đánh thuế và bị giữ lại để nộp thuế hải quan ở một cửa khẩu khác, dù hàng hóa không có gì thay đổi. Sự khác biệt nằm ở de minimis: mức giá trị mà dưới đó một quốc gia bỏ qua thuế hải quan, thuế, hoặc cả hai đối với một bưu kiện đến. Mỗi quốc gia đặt ra ranh giới riêng, và trong năm 2026, một số ranh giới đó đang thay đổi cùng lúc, khiến quy tắc này đáng được hiểu thay vì mặc định.

"De Minimis" có nghĩa là gì trong vận chuyển xuyên biên giới?

De minimis xuất phát từ một cụm từ tiếng Latin có nghĩa đại khái là "quá nhỏ để đáng bận tâm". Trong thuật ngữ hải quan, đó là giá trị được khai báo mà dưới đó một quốc gia quyết định rằng việc thu thuế hải quan hoặc thuế tốn kém hơn về mặt xử lý so với khoản thu mà nó tạo ra. Dưới ranh giới đó, một bưu kiện thường có thể được thông quan với thủ tục tối thiểu. Trên ranh giới đó, các thủ tục nhập khẩu thông thường được áp dụng, thường bao gồm tờ khai hải quan chính thức, nộp thuế hải quan và đôi khi cần một đại lý hải quan.

Bản thân khái niệm rất đơn giản, nhưng chi tiết mới là nơi Quy tắc de minimis không còn đồng nhất. Mỗi chính phủ quyết định giá trị ngưỡng riêng, đơn vị tiền tệ riêng và việc miễn trừ chỉ bao gồm thuế hải quan, chỉ thuế nhập khẩu, hay cả hai cùng lúc. Không có gì buộc con số của một quốc gia phải giống con số của quốc gia khác, và trên thực tế chúng hiếm khi giống nhau.

Việc tách ba điều thường bị gộp chung trong một lần nhắc đến "quy tắc de minimis" sẽ hữu ích. Thứ nhất là bản thân giá trị ngưỡng, một con số tính bằng đơn vị tiền tệ mà quốc gia đến sử dụng. Thứ hai là giá trị đó đo lường điều gì. Một số quốc gia đánh giá dựa trên giá trị nội tại của hàng hóa, trong khi những quốc gia khác cộng thêm cước vận chuyển và bảo hiểm. Thứ ba là việc vượt qua ranh giới thực sự kích hoạt điều gì, từ một tờ khai tự động ngắn đến một tờ khai hải quan đầy đủ kèm chứng từ. Hai quốc gia có thể công bố cùng một con số chính nhưng vẫn xử lý một bưu kiện hoàn toàn khác nhau sau khi nó vượt qua ranh giới đó.

Vì sao các quốc gia đặt ngưỡng de minimis ở các mức khác nhau?

Ngưỡng là một sự đánh đổi chính sách, không phải một hằng số kỹ thuật. Đặt ngưỡng cao, các đơn hàng xuyên biên giới giá trị thấp di chuyển nhanh và ít ma sát, điều này có lợi cho người tiêu dùng và các nền tảng phục vụ họ. Đặt ngưỡng thấp, chính phủ bảo vệ các nhà bán lẻ trong nước khỏi cạnh tranh với hàng nhập khẩu không bị đánh thuế, đồng thời thu thêm doanh thu từ các bưu kiện nhỏ. Hầu hết các quốc gia nằm đâu đó giữa hai lực kéo đó, và vị trí họ chọn phụ thuộc vào mức độ lớn của các nhóm vận động bán lẻ và bưu chính trong nước so với khối lượng thương mại điện tử xuyên biên giới.

Cán cân gần đây đã nghiêng mạnh về phía thấp hơn. Sự gia tăng các bưu kiện giá trị thấp, phần lớn gắn với các nền tảng bán trực tiếp đến người tiêu dùng chuyên gửi đơn hàng riêng lẻ thay vì container số lượng lớn, đã khiến một số chính phủ kết luận rằng ngưỡng của họ đang bị dùng để tránh thuế hải quan thay vì tiết kiệm chi phí xử lý. Đó là bối cảnh của phần lớn các thay đổi năm 2025 và 2026 được mô tả dưới đây.

Năng lực hành chính quan trọng không kém ý định chính sách. Một quốc gia có dữ liệu hải quan tự động trước khi hàng đến có thể đủ khả năng đánh thuế hải quan gần như mọi bưu kiện mà không làm chậm giao hàng. Một quốc gia vẫn dựa vào kiểm tra thủ công có lý do thực tế để miễn trừ các lô hàng nhỏ, đơn giản vì không có cách hiệu quả để xử lý hàng triệu bưu kiện giá trị thấp một cách riêng lẻ.

Vận động hành lang của bán lẻ trong nước có xu hướng chỉ đẩy theo một hướng: thấp hơn, không cao hơn. Một nhà bán lẻ đồ nội thất hoặc chuỗi quần áo cạnh tranh với hàng nhập khẩu không bị đánh thuế có mọi động lực để lập luận rằng một ngưỡng hào phóng đặt việc làm địa phương vào thế bất lợi, và lập luận đó đã được các cơ quan quản lý ở nhiều thị trường lớn tiếp nhận cùng lúc. Ngược lại, một đơn vị khai thác bưu chính hoặc hiệp hội chuyển phát nhanh thường thích ngưỡng cao hơn, vì mỗi bưu kiện bị kéo vào xử lý hải quan chính thức đều thêm chi phí và chậm trễ cho mạng lưới của họ. Gần đây thường là ngưỡng thấp thắng. Ngưỡng cuối cùng được đặt phản ánh bên nào có trọng lượng lớn hơn trong cuộc tranh luận chính sách của quốc gia đó, không phải một tính toán kỹ thuật chỉ dựa trên chi phí xử lý.

Ngưỡng de minimis ở Hoa Kỳ, Vương quốc Anh, EU và Canada so sánh như thế nào?

Cách rõ ràng nhất để thấy sự khác biệt là đặt chúng cạnh nhau. Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ xác nhận rằng việc đình chỉ áp dụng cho hàng hóa trị giá 800 $ hoặc thấp hơn đến bằng mọi phương thức vận tải, đảo ngược ưu đãi miễn thuế mà ngưỡng này từng có. Vương quốc Anh áp dụng cách tiếp cận hẹp hơn: Cơ quan Thuế và Hải quan của Vương quốc Anh miễn thuế hải quan cho các lô hàng trị giá 135 £ hoặc thấp hơn, nhưng thuế GTGT đối với nguồn cung tại Vương quốc Anh vẫn được thu tại điểm bán hàng thay vì được miễn hoàn toàn.

Đọc bảng theo cột thay vì theo hàng là thói quen hữu ích. Chỉ riêng giá trị ngưỡng, nếu tách khỏi ngữ cảnh, nói rất ít với người bán. Điều quan trọng để lập kế hoạch Hải quan bưu kiện là sự kết hợp giữa con số, điều nó thực sự miễn trừ và việc con số đó có sắp thay đổi lần nữa hay không.

Cải cách của Liên minh châu Âu đáng được xem xét kỹ hơn vì cấu trúc chuyển tiếp của nó. Ủy ban châu Âu lưu ý rằng bản thân mức miễn trừ 150 € đã kết thúc vào ngày 1 tháng 7 năm 2026. Thay vì chuyển thẳng sang đánh giá thuế hải quan đầy đủ, một khoản phí cố định €3 cho mỗi mặt hàng được áp dụng trong giai đoạn tạm thời. Các mức thuế quan đối ngoại đầy đủ dự kiến sẽ theo sau khi Trung tâm Dữ liệu Hải quan mới của EU được đưa vào hoạt động đầy đủ.

Ngưỡng de minimis bao gồm thuế hải quan, thuế GTGT hay cả hai?

Đây là chi tiết mà người bán đọc sai thường xuyên nhất, vì từ "de minimis" được dùng lỏng lẻo cho cả hai. Thuế hải quan và thuế nhập khẩu được thu theo thẩm quyền pháp lý riêng ở hầu hết các quốc gia, và một chính phủ có thể miễn một loại mà không đụng đến loại kia. Vương quốc Anh là ví dụ rõ nhất: thuế hải quan biến mất dưới 135 £, nhưng thuế GTGT không biến mất, nó chỉ chuyển từ biên giới sang quầy thanh toán, nơi người bán hoặc sàn thương mại điện tử thu trực tiếp từ người mua.

Hiệu quả thực tế là một bưu kiện có thể được miễn thuế hải quan mà vẫn mang hóa đơn thuế, hoặc ngược lại. Một người bán báo giá chi phí đến nơi cần kiểm tra riêng cả hai phần thay vì giả định một khoản miễn trừ bao trùm mọi thứ. Giả sử một người bán gửi mặt hàng trị giá 120 $ vào một thị trường có miễn thuế hải quan ở mức 150 $ nhưng không có miễn thuế riêng nào. Đơn hàng được thông quan mà không có hóa đơn thuế hải quan, nhưng người mua vẫn nợ thuế tiêu dùng trên toàn bộ giá, được tính và thu giống như với một giao dịch trong nước. Một trang định giá chỉ kiểm tra ngưỡng thuế hải quan sẽ báo đơn hàng đó là miễn thuế trên thực tế, nhưng nó không phải vậy.

Nhầm lẫn Thuế GTGT và thuế hải quan trong một mô hình định giá là cách dễ dàng để báo giá thấp chi phí đến nơi. Một lô hàng được thông quan miễn thuế hải quan vẫn có thể tạo ra hóa đơn thuế GTGT bất ngờ cho người mua, và sự bất ngờ đó thường xuất hiện dưới dạng phiếu hỗ trợ hoặc trả hàng, không phải câu hỏi được đặt trước.

Vì sao tồn tại sự tách biệt giữa thuế hải quan và thuế

Thuế hải quan tồn tại để bảo vệ ngành công nghiệp trong nước và tạo doanh thu gắn cụ thể với việc vượt qua biên giới. Thuế giá trị gia tăng hoặc thuế hàng hóa và dịch vụ tồn tại để đánh thuế tiêu dùng nói chung, bất kể sản phẩm được sản xuất trong nước hay nhập khẩu. Một chính phủ có thể có lý do mạnh mẽ để thu một loại và miễn loại kia trên cùng một bưu kiện: miễn một khoản thuế hải quan nhỏ giúp tiết kiệm chi phí xử lý mà không tốn nhiều doanh thu, đồng thời vẫn thu thuế tiêu dùng vì loại thuế đó sẽ áp dụng cho cùng giao dịch nếu thực hiện trong nước. Khi logic đó trở nên rõ ràng, một ngưỡng tách biệt như của Vương quốc Anh không còn giống một sự mâu thuẫn mà bắt đầu giống hai quyết định chính sách riêng biệt tình cờ chia sẻ một con số.

Vì sao nhiều ngưỡng cùng thay đổi một lúc?

Ba chính phủ riêng biệt đã hành động về de minimis trong vòng khoảng mười tám tháng, và thời điểm đó không phải ngẫu nhiên. Mỗi bên viện dẫn cùng một khiếu nại cơ bản: khối lượng bưu kiện giá trị thấp tăng nhanh hơn nhiều so với dự kiến của cơ quan quản lý, phần lớn do các nền tảng bán trực tiếp đến người tiêu dùng gửi đơn hàng riêng lẻ thay vì hàng gộp số lượng lớn. Điều từng là một ngoại lệ hành chính nhỏ, khi tính tổng lại, đã trở thành một phần đáng kể của khối lượng bưu kiện xuyên biên giới di chuyển mà ít thuế hải quan được thu.

Giả sử một chính phủ đã mô hình hóa ngưỡng de minimis của mình từ nhiều thập kỷ trước dựa trên bưu kiện bưu chính và các lô quà tặng nhỏ, một giả định hợp lý vào thời điểm đó. Một thị trường do nền tảng dẫn dắt, nơi hàng triệu bưu kiện ghi địa chỉ riêng lẻ vượt cùng một ngưỡng mỗi ngày, không giống chút nào với mô hình ban đầu đó, dù bản thân quy tắc chưa từng thay đổi cho đến gần đây. Việc thu hẹp khoảng cách đó, chứ không phải bất kỳ công ty hay danh mục sản phẩm cụ thể nào, là điều đang thúc đẩy làn sóng cải cách hiện nay.

Không thay đổi nào được mô tả trong bài viết này có khả năng là lời cuối cùng. Các ngưỡng được đặt ra bằng hành chính, thay vì bằng một đạo luật cố định, có xu hướng thay đổi lần nữa khi cơ quan chịu trách nhiệm xem xét lại, và mọi ngưỡng được thảo luận ở trên đều đã thay đổi ít nhất một lần trong hai năm qua.

Công nghệ thực thi đang bắt kịp cùng lúc với chính sách thay đổi, và hai yếu tố này củng cố lẫn nhau. Chia sẻ dữ liệu trước khi hàng đến giữa các đơn vị khai thác bưu chính, chuyển phát nhanh và cơ quan hải quan có nghĩa là một chính phủ không còn cần kiểm tra vật lý một bưu kiện để đánh dấu nó là đáng ngờ. Một lô hàng trông giống đơn hàng bị tách nhỏ, hoặc giá trị khai báo có vẻ thấp so với hàng hóa tương tự, có thể bị gắn cờ tự động trước cả khi nó đến tay một nhân viên biên giới. Dữ liệu khiến điều đó trở nên khả thi. Năng lực đó khiến một ngưỡng thấp hơn trở nên thực tế về mặt hành chính theo cách mà một thập kỷ trước đơn giản là không có, điều này loại bỏ một trong những lập luận thực tế từng ủng hộ việc giữ ngưỡng cao.

Người bán nên lập kế hoạch như thế nào trước một mục tiêu thay đổi?

Hãy xây dựng các quyết định định giá và thực hiện đơn hàng dựa trên quy tắc hiện hành của từng thị trường đích, không dựa trên một con số đã nhớ từ một hoặc hai năm trước. Một ngưỡng từng áp dụng khi một tuyến vận chuyển được thiết lập có thể không còn áp dụng khi đơn hàng thứ một trăm đi qua tuyến đó.

Tách biệt rủi ro thuế hải quan khỏi rủi ro thuế trong mọi tính toán chi phí đến nơi, vì hai loại này hiếm khi được miễn cùng nhau. Khi một sàn thương mại điện tử hoặc nền tảng đã thu thuế GTGT hoặc GST tại quầy thanh toán, hãy xác nhận rằng họ làm đúng cho quốc gia đích thay vì giả định nền tảng xử lý mọi khu vực tài phán theo cùng một cách.

Cuối cùng, hãy đưa một thói quen xem xét ngắn vào lịch thay vì coi đây là nhiệm vụ thiết lập một lần. Việc kiểm tra hàng quý so với ngưỡng hiện hành của từng quốc gia đích tốn ít thời gian và tránh việc biết về một thay đổi qua khiếu nại của người mua về hóa đơn thuế hải quan bất ngờ.

Đáng để giao việc kiểm tra này cho một vai trò cụ thể thay vì để nó là trách nhiệm của mọi người và do đó không của ai. Quyền sở hữu quan trọng hơn thói quen. Một người phụ trách thực hiện đơn hàng hoặc tuân thủ, người đã theo dõi chi phí vận chuyển, thường ở vị trí tốt nhất để đưa việc giám sát ngưỡng vào một quy trình hiện có, thay vì tạo một dự án riêng. Các nhà bán hàng nhỏ hơn không có chức năng tuân thủ chuyên trách có thể đạt được kết quả gần như tương tự bằng cách đăng ký nhận thông báo cập nhật từ cơ quan hải quan của từng thị trường đích chính, vì hầu hết công bố thông báo trước khi thay đổi ngưỡng có hiệu lực thay vì chuyển đổi qua đêm.

Các sàn thương mại điện tử và đối tác thực hiện đơn hàng đôi khi tự động hấp thụ một phần gánh nặng này, đặc biệt khi một nền tảng đã đăng ký thu thuế GTGT hoặc GST thay cho người bán. Thỏa thuận đó thuận tiện, nhưng vẫn đáng xác nhận định kỳ thay vì mặc định, vì cài đặt mặc định của một nền tảng cho một quốc gia không nhất thiết mở rộng đến mọi thị trường mà người bán gửi hàng tới.

De minimis không phải một quy tắc duy nhất với các biến thể khu vực nhỏ. Đó là một quyết định chính sách riêng ở mỗi quốc gia, bao gồm những thứ khác nhau, được đặt ở các mức khác nhau và hiện đang thay đổi ở một số thị trường lớn cùng lúc. Coi ngưỡng của bất kỳ điểm đến nào là cố định chính là giả định dễ gây ra bất ngờ khó chịu ở biên giới nhất.